Ржевитянам на заметку: как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение и лекарства

Пенсионеры нередко прибегают к услугам платных медучреждений, а также покупают за свой счет необходимые лекарства. При этом они вправе уменьшить такие расходы, воспользовавшись налоговым вычетом по НДФЛ.

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую налоговую базу по НДФЛ, то есть величину дохода человека, который облагается этим налогом. Использование вычета позволяет вернуть часть уплаченного налога.
Одной из разновидностей налогового вычета является социальный вычет для тех, кто понес расходы на лечение и приобретение лекарств (ст. 219 НК РФ).

Сколько денег можно вернуть

Размер социального налогового вычета за лечение и лекарства в 2026 году зависит от вида полученных медицинских услуг. При обычном лечении, к которому относится большинство медуслуг, прием у врача, анализы, покупка лекарств по рецепту и т.д., с 01.01.2024 максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 150 000 руб. в год. Как правило, вычет предоставляется по стандартной ставке НДФЛ 13%. То есть максимум пенсионер может вернуть 19 500 руб. в год. В случае более высокого дохода (свыше 2,4 млн руб. в год), НДФЛ с части дохода взимают по повышенной ставке 22%. В этом случае сумма к возврату будет больше, например, 22% от 150 000 руб. составит 33 000 руб.
Если же речь идет о дорогостоящем лечении, когда оказываемая медуслуга входит в специальный перечень Правительства РФ (например, сложная операция, имплантация зубов), к вычету можно заявить все фактически понесенные затраты на такое лечение. При этом максимальная сумма вычета не может превышать сумму уплаченного за год НДФЛ.
Отметим, что когда человек заплатил за лечение и лекарства сумму меньшую, чем максимальный размер вычета, ему вернут только фактически понесенные расходы.

Когда положен налоговый вычет за лечение и лекарства

Пенсионер вправе рассчитывать на социальный налоговый вычет за лечение и лекарства при наличии у него в течение года облагаемого НДФЛ дохода. Но, так как пенсионные выплаты освобождены от налогообложения, применить вычет в случае прохождения лечения и покупки лекарств пенсионер может, в частности, если получает следующие виды облагаемого НДФЛ дохода:
в рамках трудового договора или договора ГПХ;
от деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
от сдачи в аренду недвижимости;
с продажи имущества, которое находилось в собственности менее установленного законом срока (три-пять лет) (ст. 217.1 НК РФ).
Вместе с тем, если сам пенсионер не имеет облагаемого НДФЛ дохода, вычет могут оформить его дети при соблюдении следующих условий:
договор на оказание медуслуг был заключен на имя лица, которое является сыном или дочерью пенсионера;
оплата произведена из средств этого лица.
в справке из медучреждения указаны ФИО пенсионера и ИНН лица, которое является сыном или дочерью пенсионера.

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства

Прежде всего следует собрать необходимые документы. С 01.01.2024 для получения вычета за лечение требуется выданная медучреждением справка об оплате медуслуг с указанием суммы и кода лечения. Если расходы на лечение были понесены ранее указанной даты, придется также предоставить копию договора об оказании медуслуг и копию лицензии медучреждения или ИП, которые оказывали услуги.

При получении налогового вычета за покупку лекарств важно, чтобы медикаменты были куплены по рецепту врача. Необходимо предоставить рецепт на официальном бланке либо выписку из истории болезни, а также чеки или иные платежные документы из аптеки.

Порядок оформления вычета зависит от того, работает пенсионер или нет. Если он не работает, то ему нужно подать заявление на налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ для оформления вычета поможет система в личном кабинете. При этом большинство данных будет уже заполнено автоматически. Пенсионеру также потребуется оформить электронную подпись и приложить подтверждающие документы в электронном виде.

Отметим, что заявление на вычет можно подать в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение или на покупку лекарств.

Если же пенсионер работает, то до окончания года, в котором он понес расходы на лечение или на покупку лекарств, он может получить вычет через работодателя. При этом потребуется представить в отделение ФНС по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов. Также нужно подать работодателю заявление о предоставлении социального налогового вычета.

Источник: Финансы Mail